美國國稅局公告加密貨幣稅收新制：2025年生效、DEX及錢包商先不納管

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IRS 公布加密貨幣稅收法規最終草案

週五所發布最新的美國加密稅收制度指出，IRS 將要求加密貨幣經紀商提交類似於傳統投資公司的「1099-DA 表格」，詳細記錄用戶代幣的成本、買入賣出日期、銷售收入及總收益等內容，將於 2025 年 1 月 1 日開始生效。

IRS 加密稅收規則最終草案

據悉，該經紀商泛指中心化交易所 (CEX)、託管錢包服務及加密支付商等，而收稅範圍則是涵蓋加密貨幣及 NFT，並擬定了以下稅收門檻：

年穩定幣收益不超過 1 萬美元的普通投資者及用戶免於申報，而 NFT 年收益低於 600 美元以下者亦如此。

並補充，「更多細則預計將於 7 月 9 日在官網發布。」

另外，自 2026 年 1 月 1 日起，該規則也將擴大至使用加密貨幣支付的房地產交易，房地產經紀商也需要提交透過數位資產交易的房產價值與資料。

面對去中心化加密業務較難以被規範的事實，IRS 也表明目前去中心化交易所 (DEX) 及自託管錢包商皆不受新稅制約束。

同時，加密經紀商也無需就下列交易進行申報：

打包及拆包交易 (Wrapping & unwrapping transactions)
流動性提供者交易
質押交易
數位資產市場參與者的借貸與做空交易
名義本金合約交易 (Notional principal contract transactions)

IRS 強調：

美國財政部 (DOJ) 與 IRS 預計在今年晚些時候，在另一項不同的法規中為這些經紀商提供規則。

IRS 局長 Danny Werfel 在聲明中寫道：

此舉將能縮小數位資產的稅收差距，並能有效監測該領域高風險不合規行為的發生程度。

並補充，「IRS 的研究及經驗顯示，第三方報告更能夠改善合規性。」

不過，加密社群及相關產業組織則對此表達強烈反對，稱實施「1099-DA 表格」可能會產生隱私問題。

美國區塊鏈倡導組織 Blockchain Association 幾週前置給 IRS 的信件中也提到，該規則將帶給投資者、加密貨幣公司及 IRS 本身帶來不必要的負擔：

依《文書工作減少法案 (Paperwork Reduction Act)》，當局不應以不必要的文書要求，使參與金融體系的個人及實體增加負擔。每年預計產出的 80 億份稅務合規表格，將浪費約 40 億個小時的勞動時間、以及每年 2,540 億美元的合規成本。

並補充，「然而，該成本最終僅能補足每年約 100 億美元的稅收缺口，這完全是不合理的。」

此前，有關美國今年初生效的《基礎設施投資和就業法案 (IIJA)》，其中「1 萬美元加密稅法」也曾遭批法規不明而難以遵守，當局後續也表示，在新法規出台前，暫無需申報加密交易的相關細節與個人資料。